Los principios fundamentales de un buen sistema tributario

Principios de un buen sistema tributario

Los principios de tributación también se denominan cánones de tributación. Describen las cualidades que debe tener un buen sistema tributario. Los principios tradicionales fueron desarrollados por el economista Adam Smith.

1. Patrimonio neto

Equidad significa que la tributación debe ser justa para todos los contribuyentes. La gente debería contribuir a los ingresos del gobierno de acuerdo con su capacidad de pago. Esto significa que las personas con ingresos más altos o mayor capacidad financiera generalmente deberían contribuir más que las personas con ingresos más bajos. Por ejemplo, se puede esperar razonablemente que una persona que gana 5 millones de libras esterlinas al año pague más impuestos que una persona que gana 500.000 libras esterlinas. Un buen sistema tributario debería evitar imponer cargas injustas a los trabajadores de bajos ingresos.

2. Certeza

Certeza significa que los contribuyentes deben saber exactamente cuánto impuesto deben pagar, cuándo deben pagarlo, dónde deben pagarlo y cómo deben pagarse. Las leyes y tasas impositivas deben ser claras y predecibles, en lugar de confusas o arbitrarias. Por ejemplo, si un trabajador conoce la tasa impositiva aplicable y la fecha de pago, será más fácil cumplir con la ley. La certeza también impide que las autoridades tributarias hagan exigencias injustificadas a los contribuyentes.

3. Comodidad

Conveniencia significa que los impuestos deben recaudarse en el momento y de la manera que sea conveniente para los contribuyentes. El gobierno debería facilitar al máximo el proceso de pago. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta se puede deducir del salario de un empleado cuando éste recibe un salario. Asimismo, permitir que los contribuyentes paguen electrónicamente puede facilitar el pago de impuestos. Un sistema conveniente fomenta el cumplimiento y reduce las dificultades asociadas con el pago de impuestos.

4. Economía

Economía significa que el costo de recaudar un impuesto debe ser lo más bajo posible en comparación con los ingresos que genera. El gobierno no debería gastar una cantidad excesiva de dinero y recursos en recaudar una cantidad relativamente pequeña de impuestos. Por ejemplo, si el gobierno gasta 50 millones de libras esterlinas para recaudar 55 millones de libras esterlinas en impuestos, el sistema puede no ser económico porque la mayor parte de los ingresos se utilizó para la recaudación. Un sistema fiscal económico garantiza que una gran proporción del dinero recaudado llegue al gobierno.

5. Simplicidad

Simplicidad significa que el sistema tributario debe ser fácil de entender y cumplir para los contribuyentes comunes y corrientes. Las leyes, tasas, formularios y procedimientos fiscales no deberían ser innecesariamente complicados. Cuando los contribuyentes entienden cómo se calculan y pagan sus impuestos, es más probable que cumplan voluntariamente. Un sistema tributario simple también reduce los errores, las dificultades administrativas y las oportunidades de corrupción.

6. Flexibilidad

Flexibilidad significa que un sistema tributario debe ser capaz de responder a condiciones económicas cambiantes. El gobierno debe poder ajustar las tasas impositivas o introducir impuestos apropiados cuando cambien las circunstancias económicas. Por ejemplo, durante un período de alta inflación, el gobierno puede ajustar los impuestos como parte de medidas para controlar la demanda excesiva. Un sistema tributario flexible también permite que los ingresos del gobierno aumenten cuando aumenta el gasto público.

7. Productividad

Productividad significa que un impuesto debe generar suficientes ingresos para el gobierno. Un impuesto productivo debe proporcionar una cantidad razonable de ingresos sin imponer una carga excesiva a los contribuyentes. Por ejemplo, los impuestos que gravan a un gran número de personas y empresas pueden generar ingresos sustanciales para el gobierno. Un sistema fiscal productivo permite al gobierno financiar servicios importantes como educación, salud, carreteras y seguridad.

8. Diversidad

Diversidad significa que el gobierno debería obtener ingresos de varios tipos diferentes de impuestos, en lugar de depender en gran medida de una sola fuente. Un gobierno puede recaudar ingresos a partir de impuestos sobre la renta, impuestos corporativos e IVA., derechos de importación y otros impuestos. Esto reduce el riesgo de una gran caída en los ingresos del gobierno cuando una fuente tiene un desempeño deficiente. Por ejemplo, si el gobierno depende demasiado de los impuestos de un sector de la economía, una disminución en ese sector puede afectar seriamente los ingresos públicos.

Resumen

Un buen sistema tributario debe tener las siguientes características:

• Equidad: la tributación debe ser justa.

• Certeza: los contribuyentes deben saber cuánto, cuándo y cómo pagar.

• Conveniencia: El pago debe ser conveniente para los contribuyentes.

• Economía: el coste de la recaudación de impuestos debe ser bajo.

• Simplicidad: Las normas fiscales deben ser fáciles de entender.

• Flexibilidad: el sistema debe adaptarse a los cambios de la economía.

• Productividad: los impuestos deben generar ingresos suficientes.

• Diversidad: el gobierno debería tener diferentes fuentes de ingresos fiscales en lugar de depender de un solo impuesto.

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